Implantação do fluxo de caixa projetado no município de Camaçari: ferramenta de gestão estratégica no enfoque da tesouraria

Abstract

Incentivados pelas mudanças provocadas pela implementação das Normas Internacionais de Contabilidade (IPSAS) e das exigências contidas no Manual de Contabilidade Pública (MCASP), coube aos municípios se adequarem à esta nova contabilidade. Uma das ferramentas exigida através da NBCASP 16 / Resolução 1.133/08 é a Demonstração do Fluxo de Caixa, instituída neste momento como obrigatória para todas as entidades públicas. Além da obrigatoriedade, o Fluxo de Caixa também pode ser utilizado como ferramenta de gestão estratégica. Havia no município de Camaçari, a necessidade de que houvesse um vislumbre do cenário futuro das finanças do município, buscando projetar um equilíbrio entre as despesas e as receitas, proporcionado a segurança na tomada de decisões para execução do plano de governo, o que também atende ao equilíbrio fiscal exigido na Lei de Responsabilidade Fiscal (LC 101/00). Surgiu então, a iniciativa de implantação do fluxo de caixa projetado no município de Camaçari no enfoque da tesouraria, inicialmente utilizando recursos próprios e as despesas inerentes do município, iniciativa que se torna objeto de estudo deste trabalho. A metodologia de estudo utilizada foi a exploratória por se tratar de um tema atual e em constante evolução. Nos primeiros meses analisados foi possível verificar a viabilidade de implantação e o aproveitamento das informações obtidas através da análise dos dados consolidados no fluxo de caixa.